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2013年企業所得稅年度申報（國稅）注意事項

（備注：此通知適用于所得稅征收機關為國稅的企業）

根據國家稅務總局公告2012年第57號及2013年第44號，跨地區經營匯總納稅企業總分支機構均需要進行匯算清繳，為滿足總分機構企業年度申報需要，總局對相關年度納稅申報表進行了升級完善，各地要做好匯總納稅企業年度納稅申報相關輔導工作。具體表式變化及申報應注意事項如下：

（一）表式變化

1、主表變化。所有企業年度納稅申報表主表尾端依次增加了四行，具體行次內容為：總機構應分攤所得稅額（40行×總機構應分攤預繳比例）、財政集中分配所得稅額（40行×總機構預繳所在地分配比例）、分支機構應分攤所得稅額（40行×分支機構應分攤比例）、其中總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額。

2、附表變化。對于匯總納稅總機構企業，增加了“中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表”，表樣同企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（A類）中的“企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表”。

3、新增“2013分支機構企業所得稅年度納稅申報表”，包括主表和分配表，主表表樣同“企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）”，分配表表樣同企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（A類）中的“企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表”。

（二）申報應注意事項

1、一般企業（非匯總納稅企業）。由于該類企業不涉及主表新增四行欄次相關業務，系統自動賦0，企業無需填寫，其他欄次填寫規則同原報表。

2、匯總納稅總機構企業。（1）在進行年度納稅申報時，稅務機關應先在“2008版匯總（合并）納稅信息維護”模塊維護“總機構獨立生產經營部門年度預算科目”、“總機構獨立生產經營部門年度預算級次”信息，否則無法進行年度納稅申報；（2）對跨省總分機構，主表增加的四行中總機構應分攤所得稅額的比例為25%，財政集中分配所得稅額的比例為25%，分支機構應分攤所得稅額的比例為50%，對省內跨市縣總分機構，主表增加的四行中總機構應分攤所得稅額的比例為50%，財政集中分配所得稅額的比例為0%，分支機構應分攤所得稅額的比例為50%；（3）總機構應盡早完成申報工作，且在填報附表“企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表”時分支機構相關信息包括納稅人識別號、分配比例、分配稅款等一定要準確，否則其分支機構無法完成申報或申報數據不準確。

3、匯總納稅分支機構企業。（1）在進行年度納稅申報時，稅務機關應先在“2008版匯總（合并）納稅信息維護”模塊維護“分支機構年度匯繳預算科目”、“分支機構年度匯繳預算級次”信息，否則無法進行年度納稅申報；（2）在進行年度納稅申報時，先報送附表，再報送主表；（3）總機構是否在省內決定了分支機構的申報方式。若總機構在省內，會先檢查總機構是否已完成申報，如果未完成申報，分支機構無法進行申報；若已完成申報，會直接將總機構的分配表數據自動賦值到分支機構的分配表，企業只需直接提交即可。若總機構在省外，分支機構自行填報相關數據。

點擊次數：更新時間：2014-04-02 16:23:49 【打印此頁】【關閉】

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